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2019年3月大事件一览:代理记账人员被判刑,因欺诈发行股票

2019年3月大事件一览:
关键:
2013年九月份,关某、林某2在运营管理中联物流企业期内,为做到圆满出版私募债券、募投的目地,在明知企业经营情况不符发债规定的状况下,伙同为中联物流企业代理记账公司的刘某某某及中联物流企业财务负责人唐某,向承销证券公司国海证券出示虚报财务报表,导致国海证券根据所述虚报的财务报表决策对中联物流企业出版私募债券项目立项。嗣后,关某伙同唐某、刘某某某根据制做虚报“所得税增值税专票”、“缴税凭据”等会计凭据及虚报财务报告的方法,虚报企业主营业务收入及盈利,并根据亚太地区会计师事务所出示了虚报主营业务收入RMB(下列货币均同)6.7亿余元,虚报盈利1.4亿余元,虚报资本公积金6,517余万元的财务审计报告。2014年1月,承销证券公司国海证券出示了包括所述财务审计报告统计数据的《江苏省中联物流有限责任公司2013年中小型企业私募债券募集资金使用说明》。
刘某某某、关某等诈骗股票发行、债卷二审刑事案件裁定书
上海高级法院
刑 事 裁 定书
(2019)沪刑终61号
原公司行政机关上海检察院第一院区。
上诉人(原审被告)刘某某某,男,1969年8月13日出世,户口所在地上海市徐汇区。
辩护律师常志刚,上海许美刑事辩护律师事务所律师。
辩护律师吕玉崧,上海市瀛东刑事辩护律师事务所律师。
原审被告关某,女,1967年6月19日出世,汉人,户口所在地上海市闵行区。
原审被告唐某,男,1975年2月10日出世,汉人,户口所在地江苏。
上海市第一中级人民法院案件审理上海检察院第一院区控告被告关某、唐某、刘某某某犯诈骗发行股票罪一案,于二〇一九年三月二十二日做出(2018)沪01刑初66号刑事判决。原审被告刘某某某不服气,明确提出上告。该院审理后依规构成合议庭,于2019年7月25日公布开庭审判了此案。上海检察院分派检察员陈1到庭执行职位。上诉人刘某某某以及辩护律师常志刚、吕玉崧、原审被告关某、唐某出庭报名参加起诉。期内,此案经依规增加审理期限。已经案件审理结束。
上海市第一中级人民法院依据中联物流企业工商行政备案材料,见证人卓某、徐某某某、胡某某某、袁某某某、李某某、钟某、王某某、马某某某、区某某某、卞某、谢某某某的证词,见证人赵某某某出示的说明,建设银行宿迁支行、中行宿迁分行出示的材料影印件,见证人毕某的证词及辨认笔录,技术侦查行政机关出示的说明,宿迁市国家税务局稽查局出示的中联物流企业有关税收材料,江苏国税统计数据谍报综合性管理系统中读取的所得税增值税专票截屏16张,江苏宿迁国家税务局出示的《有关江苏省中联物流有限责任公司地税局发票核实状况的表明》,刘某某某与袁某某某的邮箱来往,深圳交易所出示的中联物流中小型企业私募债券档案资料《江苏省中联物流有限责任公司2013年中小型企业私募债募集资金使用说明》《江苏省中联物流有限责任公司执行董事决策》《股东会决议》《承销协议书》《中联物流尽职调查报告》《债卷委托管理方法协议书》、上海市远业法律事务所《有关中联物流2013年中小型企业私募债券的法律意见书》《担保函》《有关接纳江苏省中联物流责任有限公司2013年中小型企业私募债券出版办理备案的通知单》,上海市华炬会计事务所出示的中联物流2010年至2014年审计工作底稿(沪华炬审字【2010】第1270号、沪华炬审字【2011】第1017号、沪华炬审字【2012】第1207号、沪华炬审字【2013】第1183号、沪华炬审字【2014】第1329号),奕婷企业移交清单(2010-2015年),精神病鉴定意向书,国海良时期货交易有限责任公司和江苏省中联物流私募债的认购协议,工商银行项目投资回单、说明、中联物流企业2013年中小型企业私募债第二期出版申购状况的表明、认购协议、中行中国付款业务流程收付款回单、银行询证函、广西省德瑞房产开发有限责任公司认购协议、国海证券有限责任公司(简称国海证券)银行对账单、深圳市国际仲裁院裁决书、第三期募集资金使用说明,及其被告关某、唐某、刘某某某讯问笔录等直接证据裁定判定:中联物流企业于2006年10月创立,法人代表林某2(提起公诉),由关某、林某2实际上操纵。2010年至2013年九月份间,中联物流企业因经营不佳,持续亏本。2018年7月,中联物流企业因不可以偿还期满负债,且显著欠缺偿还工作能力,被江苏省宿迁市初级人民检察院判决宣布破产。
2013年九月份,关某、林某2在运营管理中联物流企业期内,为做到圆满出版私募债券、募投的目地,在明知企业经营情况不符发债规定的状况下,伙同为中联物流企业代理记账公司的刘某某某及中联物流企业财务负责人唐某,向承销证券公司国海证券出示虚报财务报表,导致国海证券根据所述虚报的财务报表决策对中联物流企业出版私募债券项目立项。嗣后,关某伙同唐某、刘某某某根据制做虚报“所得税增值税专票”、“缴税凭据”等会计凭据及虚报财务报告的方法,虚报企业主营业务收入及盈利,并根据亚太地区会计师事务所出示了虚报主营业务收入RMB(下列货币均同)6.7亿余元,虚报盈利1.4亿余元,虚报资本公积金6,517余万元的财务审计报告。2014年1月,承销证券公司国海证券出示了包括所述财务审计报告统计数据的《江苏省中联物流有限责任公司2013年中小型企业私募债券募集资金使用说明》。
2014年3月至7月,中联物流企业以所述募集资金使用说明向深圳市广大证券交易中心办理备案后,依次向国海良时期货交易有限责任公司、国海证券、广西省德瑞房产开发有限责任公司等三家投资者出版2年期私募债券“13中联01”、“13中联02”、“13中联03”,总计0.9亿美元。2016年7月所述债卷期满后,中联物流企业乏力付款等额本息贷款,导致投资人重特大资产损害。
案发后,关某、唐某各自于2017年12月6日和10月13日被抓获归案,刘某某某经电話通告于2017年11月10日全自动自首。
上海市第一中级人民法院觉得,被告关某为中联物流企业发行股票立即承担的管理人员,被告唐某为中联物流企业发行股票的别的立即责任人,被告刘某某某为协助中联物流企业发行股票的工作人员。三名被告在中联物流企业募集资金方法中瞒报关键客观事实、虚构重特大虚报內容,出版企业债券,金额极大、后果严重,其个人行为均已组成诈骗发行股票罪。融合唐某、刘某某某在共同犯罪中系从犯,关某、唐某属实讯问笔录其罪刑等剧情,按照《中华共和国刑诉法》第一百六十条、第二十五条、第二十六条、第二十七条、第六十七条第三款、第六十四条之要求,以诈骗发行股票罪各自被判被告关某刑期三年;被告唐某被判刑期二年;被告刘某某某刑期二年,并罚款RMB十万元。非法所得给予追讨。
上诉人刘某某某明确提出原判判定客观事实不清,恳求法院改判其没罪;辩护律师觉得刘某某某的刑事犯罪不符主观因素相一致标准,刘某某某尽管了解中联物流企业准备发债,但客观性上并无积极积极主动协助的个人行为,其主观性认知能力与客观性結果中间并无联动性;原判对刘某某某的惩罚不符罪责刑相一致标准,此案在对主犯未惩处附加刑的状况下,仅对此案中没什么盈利的代理记账公司企业的刘某某某惩处附加刑,违反了罚当其罪的标准,由于原判判定刘某某某构罪的判罪无证据,恳求法院依规改判。
原审被告关某、唐某对原判情况属实。
上海检察院觉得,原判判定的有错必纠,直接证据的确、充足,法律适用恰当,判定精确,定罪量刑适当,审判程序合理合法,提议该院驳回上诉、维持原判。
该院经案件审理查清的客观事实和直接证据与原判同样。
依据已查清的客观事实和直接证据,该院对多方建议综合性评定以下:
一、有关上诉人刘某某某是不是组成诈骗发行股票罪的难题
核查,原审被告关某、见证人袁某某某、钟某各自确认,刘某某某了解关某的中联物流企业要发行股票,并向袁某某某、钟某详细介绍了中联物流企业的经营情况,对于刘某某某的讯问笔录给予一部分证实;原审被告关某、唐某各自确认刘某某某为中联物流企业干了內外两个账,内账是企业真正运营情况,外账是虚报主营业务收入和纯利润,且获得刘某某某企业的职工卞某的充足证实;精神病鉴定意向书确认,2011年1月至2013年12月,中联物流企业募集资金使用说明多报主营业务收入674,365,414.74元,多报盈利140,410,424.09元。刘某某某2次根据发送邮件给袁某某某有关中联物流企业的财务报表,国海证券更是依据这2个邮箱的财务报表才会发债项目立项,对于袁某某某给予确认。见证人徐某某某、胡某某某证词各自确认亚太地区会计师事务所的财务审计报告要以电子器件帐套为基本制做的,而原审被告关某、唐某、见证人卓某等均确认电子器件账套是刘某某某制做并出示给中联物流企业。
综上所述,本院认为,刘某某某做为一名杰出财务人员,理应遵循职业素质,制做真正财务报表,但刘某某某明知中联物流企业发债前每一年仅有几百万元的主营业务收入且纯利润亏本的状况下,仍依据中联物流企业关某的标示,对中联物流企业的主营业务收入、纯利润等统计数据开展了相对调节,并邮件发送、出示电子器件账套,协助中联物流企业做到发债规定。另关某做为中联物流企业控股股东之一,理应保证出版文档及披露內容真正、精确、详细,不可虚报记述,但却伙同刘某某某、唐某等制做并出示中联物流企业的虚报财务报表,瞒报关键客观事实、虚构重特大虚报內容,造成出版的债卷期满没法兑现,导致认购者的重特大经济损失,后果严重,故关某、唐某、刘某某某的个人行为均已组成诈骗发行股票罪。
二、有关原判对上诉人刘某某某可用罚款是不是适度的难题
本院认为,中联物流企业虽组成单位犯罪,但由于其已被人民法院宣布破产,依照有关法律法规,已不追诉中联物流企业,故对中联物流企业的关某和唐某不可以可用罚款,但刘某某某并不是中联物流企业的职工,而刘某某某又积极开展到关某等的相互诈骗发行股票犯罪行为中,依据有关法律法规,解决刘某某某本人被判罚款。原判依据关某、唐某、刘某某某的案情、特性、社会发展不良影响及其在共同犯罪中的影响力功效、到案讯问笔录状况等剧情被判的酷刑,合乎法律法规,并无不当。
综合性所述评定建议,该院确定,原判判定上诉人刘某某某、原审被告关某、唐某犯诈骗发行股票罪的有错必纠,直接证据的确、充足,法律适用恰当,定罪量刑适度,审判程序合理合法。上诉人刘某某某的有关上告原因及辩护律师的有关辩护意见与所查清客观事实和法律法规不符合,均未予听取意见。上海检察院提议驳回上诉,维持原判的建议恰当,应予以适配。上述,按照《中华共和国刑事诉讼法》第二百三十六条第一款第(一)项之要求
 
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